DECALOGO de la OCDE en materia de transparencia fiscal e intercambio de información:
1.Los países deben asegurarse de que sus autoridades disponen de información sobre la propiedad y la identidad de las entidades y estructuras organizativas pertinentes.
2. Las jurisdicciones tienen que asegurarse de que todas las entidades y estructuras organizativas relevantes elaboran y conservan registros contables fiables.
3. Debe disponerse de información bancaria relativa a todos los titulares de cuentas.
4. Las autoridades competentes deben estar facultadas para obtener y facilitar la información objeto de un requerimiento emitido al amparo de un Acuerdo de Intercambio de Información.
5. Los derechos y salvaguardas aplicables a las personas en la jurisdicción requerida deben ser compatibles con un intercambio de información efectivo.
6. Los mecanismos de intercambio de información deben posibilitar el intercambio efectivo de información.
7. La red de mecanismos de intercambio de información entre jurisdicciones debe abarcar a todos los socios.
8. Los mecanismos para el intercambio de información aplicables en cada jurisdicción deben contener las disposiciones necesarias para garantizar la confidencialidad de la información recibida.
9. Los mecanismos de intercambio de información deben respetar los derechos y salvaguardas de contribuyentes y terceras partes.
10. Mediante su red de acuerdos, la jurisdicción debe proporcionar la información de forma oportuna.
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